Налоговая реформа 2026: Новый порядок исчисления ФОТ в Казахстане
2026 год стал переломным для налоговой системы Республики Казахстан. Вступление в силу нового Налогового кодекса ознаменовало переход к более прозрачной и упрощенной модели налогообложения фонда оплаты труда (ФОТ). Ключевым вектором реформы стало снижение нагрузки на малый и средний бизнес при одновременном усилении социальных гарантий через ОПВР и систему медицинского страхования.
Изменения Социального налога (СН)
До 2026 года расчет Социального налога вызывал сложности из-за необходимости вычета Социальных отчислений (СО) из общей суммы налога. С 1 января 2026 года эта взаимосвязь полностью ликвидирована.
- Единая ставка 6%: Для ТОО на общеустановленном режиме (ОУР) ставка снижена с 11% до 6%, но теперь она платится «чистыми», не уменьшаясь на СО.
- Фиксированный СН для ИП: Индивидуальные предприниматели на ОУР теперь платят за каждого наемного работника ровно 1 МРП, что существенно упрощает администрирование.
Социальная защита и ОПВР
Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) достигли целевого показателя в 3.5%. Это не удержание из зарплаты сотрудника, а прямая инвестиция работодателя в пенсионное будущее персонала.
Вычет 30 МРП и его влияние
Увеличение стандартного налогового вычета с 14 до 30 МРП (129 750 ₸ в 2026 году) создало эффект «мягкой прогрессии». Для работников с низким и средним уровнем дохода налоговая нагрузка по ИПН снизилась на 15-25%. Теперь расчет облагаемого дохода по ИПН выглядит следующим образом:
*Если результат отрицательный, ИПН признается равным нулю. Это освобождает от подоходного налога лиц, чей оклад после пенсионных и медвзносов не превышает установленный порог 30 МРП.
Сводная таблица ставок и пределов на 2026 год
| Платеж | Ставка | Кто оплачивает | Объект / Предел |
|---|---|---|---|
| ОПВ | 10% | Работник | До 50 МЗП |
| ВОСМС | 2% | Работник | До 10 МЗП |
| ИПН | 10% | Работник | Доход за вычетом 30 МРП |
| Соцналог | 6% (1.8% / 1 МРП) | Работодатель | Весь ФОТ (без вычета СО) |
| СО | 5% | Работодатель | От 1 до 7 МЗП |
| ООСМС | 3% | Работодатель | До 10 МЗП |
| ОПВР | 3.5% | Работодатель | До 50 МЗП |
Важные нюансы для бухгалтера
Важно: С 2026 года окончательно отменена 90% корректировка ИПН для доходов менее 25 МРП. Благодаря внедрению высокого порога вычета (30 МРП), необходимость в этой сложной итерации отпала автоматически, что значительно снизило вероятность ошибок в бухгалтерском учете.
Несмотря на упрощение расчётов в 2026 году, корректное оформление зарплатных ведомостей, сдача формы 200.00 и учёт нестандартных ситуаций (совместительство, больничные, компенсации) по-прежнему требуют внимания. Если у вас нет штатного бухгалтера, расчёт заработной платы и налоговую отчётность можно передать на аутсорсинг.
При планировании бюджета на персонал в 2026 году необходимо учитывать полную стоимость рабочего места (Total Cost). Для точного анализа маржинальности проектов используйте наш калькулятор стоимости часа. Если вы являетесь поставщиком в системе государственных закупок, рекомендуем также проверить текущие требования к финансовой устойчивости и возможные риски по неустойкам в случае задержек выплат из-за налоговых кассовых разрывов.
Для сотрудников, планирующих выход в декретный отпуск в текущем году, важно понимать, что база для социальных выплат (соц. отчислений) теперь рассчитывается независимо от Соцналога. Проверьте свои будущие пособия через актуализированный декретный калькулятор 2026.