Налогообложение ИП на упрощенке в Казахстане в 2026 году
С 1 января 2026 года в Республике Казахстан действует новый Налоговый кодекс (Закон РК № 214-VIII от 18 июля 2025 года). Для предпринимателей на упрощённом режиме изменения оказались наиболее значительными за последнее десятилетие. Ниже — полный разбор актуальных ставок, формул и сроков.
Главное изменение: налог 4% вместо 3%
По п. 1 ст. 722 нового НК РК ставка единого налога по упрощённой декларации составляет 4% от совокупного дохода за полугодие. Формула расчёта:
$$\text{ИПН} = \text{Доход} \times \text{Ставка}$$Весь исчисленный налог является ИПН (для ИП) или КПН (для ТОО). Социальный налог упразднён — теперь нет разбивки на ИПН и соцналог, как это было до 2026 года, и соответственно нет вычета СО из соцналога.
Местные маслихаты вправе изменить ставку от 2% до 6%. По состоянию на середину 2026 года ряд областей утвердил ставку 3% и 2%. Актуальную ставку в вашем регионе проверяйте в личном кабинете налогоплательщика на cabinet.salyk.kz.
Обязательные взносы ИП за себя (2026)
Ежемесячно, не позднее 25-го числа следующего месяца:
- ОПВ — 10% от заявленного дохода. Диапазон базы: 1–50 МЗП (85 000–4 250 000 ₸/мес).
- ОПВР — 3.5% от заявленного дохода. Уплачивается только за лиц, рождённых после 01.01.1975 г. Ставка выросла с 2.5% (2025 г.) до 3.5%.
- СО — 5% от заявленного дохода. Диапазон базы: 1–7 МЗП (85 000–595 000 ₸/мес). Ставка выросла с 3.5%.
- ВОСМС — 5% от 1.4 МЗП = 5 950 ₸ в месяц (фиксированная сумма). Уплачивается всегда, даже при отсутствии дохода.
Итого по минимуму (база 1 МЗП = 85 000 ₸): 8 500 + 2 975 + 4 250 + 5 950 = 21 675 ₸/мес.
Таблица всех ставок для ИП на упрощенке 2026
| Платёж | Ставка 2025 | Ставка 2026 | База для расчёта | Периодичность |
|---|---|---|---|---|
| ИПН (налог с дохода) | 1.5% (½ от 3%) | 4% | Весь доход за полугодие | Раз в полугодие |
| 1.5% − СО | Отменён | — | — | |
| ОПВ | 10% | 10% | Заявленный доход (1–50 МЗП) | Ежемесячно |
| ОПВР | 2.5% | 3.5% ↑ | Заявленный доход (для рождённых после 1975 г.) | Ежемесячно |
| СО | 3.5% | 5% ↑ | Заявленный доход (1–7 МЗП) | Ежемесячно |
| ВОСМС | 5% от 1.4 МЗП | 5% от 1.4 МЗП | 1.4 × 85 000 = 119 000 ₸ → 5 950 ₸/мес | Ежемесячно |
Сроки сдачи формы 910.00 и уплаты налогов в 2026 году
1-е полугодие (январь–июнь 2026):
- Срок сдачи декларации: до 15 августа 2026
- Срок уплаты ИПН: в течение 10 рабочих дней с момента сдачи
2-е полугодие (июль–декабрь 2026):
- Срок сдачи декларации: до 15 февраля 2027
- Срок уплаты ИПН: в течение 10 рабочих дней с момента сдачи
Взносы за себя (ОПВ, ОПВР, СО, ВОСМС) уплачиваются ежемесячно до 25-го числа следующего месяца. Реквизиты для оплаты — в Кабинете налогоплательщика.
Кто может применять упрощённую декларацию в 2026 году
Согласно ст. 720–723 нового НК РК, режим доступен при соблюдении условий:
- Годовой оборот не превышает 600 000 МРП (~2 595 000 000 ₸ в 2026 г.).
- Деятельность не включена в запретительный перечень (подакцизные товары, нефтепродукты, финансовые услуги и др.).
- ИП на упрощенке не является плательщиком НДС (кроме НДС на импорт и за нерезидента).
- Разрешено нанимать сотрудников без ограничений по численности, открывать объекты в разных регионах.
Форма отчётности — 910.00, сдаётся раз в полугодие. ИП до достижения оборота 135 000 МРП (~583,9 млн ₸) освобождены от ведения полноценного бухгалтерского учёта.
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли платить ОПВР, если ИП родился до 1975 года?
Нет. ОПВР уплачивается только за лиц, рождённых после 01.01.1975 г. Если ИП родился раньше, снимите соответствующую галочку в калькуляторе — платёж не начисляется.
Что происходит, если дохода за полугодие не было?
ИПН (налог с дохода) не платится — он рассчитывается от фактического оборота. Однако ВОСМС (5 950 ₸/мес) уплачивается всегда, если ИП не оформил официальное приостановление деятельности в налоговом органе. Декларацию 910.00 нулевую всё равно нужно сдать.
Можно ли уменьшить налог с дохода на сумму взносов?
Нет. По новому НК РК вычет социальных отчислений из налога упразднён вместе с соцналогом. ИПН 4% исчисляется от полной суммы дохода без уменьшений. Это упрощает расчёт, но для ряда ИП с небольшим оборотом означает рост фактической нагрузки.
Как узнать ставку ИПН в своём регионе?
Зайдите в Кабинет налогоплательщика на cabinet.salyk.kz или на официальный сайт маслихата вашего региона. По состоянию на середину 2026 года ряд областей понизил ставку до 3% и 2%. Если ставка не подтверждена — используйте базовую 4%.
Может ли ИП на упрощенке работать с юридическими лицами в 2026 году?
Да. Запрет на работу B2B не вошёл в итоговую редакцию нового НК РК. Однако контрагенты на общеустановленном режиме не смогут относить расходы по покупкам у ИП на упрощенке на вычеты по КПН (п. 16 ст. 286 НК РК) — это стоит учитывать при работе с крупными партнёрами.
Закон РК № 214-VIII от 18.07.2025 «Налоговый кодекс Республики Казахстан» (вступил в силу 01.01.2026); ст. 720–723 НК РК (упрощённая декларация); Закон РК о республиканском бюджете на 2026–2028 гг. (МЗП 85 000 ₸, МРП 4 325 ₸); Социальный кодекс РК (ставки ОПВ, ОПВР, СО, ВОСМС); официальные разъяснения КГД МФ РК от 22.12.2025 и 16.04.2026.
Информация носит справочный характер и актуальна на июнь 2026 г. Для получения официальных консультаций обращайтесь в Комитет государственных доходов (КГД МФ РК) или к лицензированному налоговому консультанту.