Налог на транспорт в Казахстане: полный разбор для автовладельцев
Транспортный налог в РК регулируется разделом 13 Налогового кодекса. Сумма налога определяется типом транспортного средства, объёмом двигателя и — для ряда категорий — датой первой регистрации в Казахстане. Ключевым ориентиром при расчёте является МРП (месячный расчётный показатель), который ежегодно утверждается республиканским бюджетом.
Значения МРП по годам
- 2024 год: 1 МРП = 3 692 тенге
- 2025 год: 1 МРП = 3 932 тенге
- 2026 год: 1 МРП = 4 325 тенге
Важно: налог уплачивается за прошедший год. То есть до 1 апреля 2026 года физические лица платят налог за 2025 год по МРП = 3 932 тенге. Новые ставки 2026 года будут применены при оплате в 2027 году.
Легковые автомобили до 3 000 см³
Налоговая ставка варьируется от 1 до 9 МРП в зависимости от объёма двигателя. Для автомобилей с объёмом свыше 1 500 см³ к базовой ставке прибавляется 7 тенге за каждый кубический сантиметр сверх нижней границы градации. Например, Toyota Camry с двигателем 2 362 см³ в категории «2 000–2 500 см³» облагается по ставке 6 МРП плюс доплата за кубики сверх 2 000.
Повышенные ставки: объём свыше 3 000 см³
До конца 2025 года для авто с объёмом свыше 3 000 см³, впервые зарегистрированных в РК после 1 января 2014 года, действуют повышенные тарифы — от 35 до 200 МРП. К примеру, владелец Toyota Land Cruiser Prado с двигателем 3 956 см³ за 2025 год заплатит порядка 266 000 тенге. С 2026 года эти повышенные ставки отменены — подробности ниже.
Реформа 2026 года: что меняет новый Налоговый кодекс
18 июля 2025 года Президент РК подписал новый Налоговый кодекс, вступивший в силу с 1 января 2026 года. Для транспортного налога это самое значительное изменение за последнее десятилетие. Разберём ключевые нововведения.
Отмена разделения по дате ввоза
Главное нововведение — упразднение повышенных ставок для авто с объёмом свыше 3 000 см³, произведённых или ввезённых после 31 декабря 2013 года. Теперь налог рассчитывается по единым ставкам вне зависимости от даты изготовления или ввоза в РК. Для владельцев мощных внедорожников это означает снижение налога в 3–4 раза. Например, для Land Cruiser Prado (3 956 см³) налог за 2026 год составит около 71 500 тенге вместо прежних 266 000.
Понижающие коэффициенты для старых авто
С 2026 года при расчёте налога на легковые автомобили применяются поправочные коэффициенты в зависимости от срока эксплуатации: 0,7 — для машин возрастом от 10 до 20 лет (скидка 30%); 0,5 — для авто старше 20 лет (скидка 50%). Учитывая, что почти половина автопарка Казахстана — это машины старше 20 лет, данная мера затронет миллионы автовладельцев.
Определение категории по техпаспорту
Упразднена классификация по типу кузова (пикап, джип, лимузин, фургон). Теперь категория ТС определяется на основании данных СРТС (свидетельства о регистрации) и категории водительских прав — A, B, C, D. Если в техпаспорте бортовой «Газели» указана категория B, налог рассчитывается как за легковой автомобиль. Это устраняет спорные ситуации при администрировании.
Упрощение отчётности для юрлиц
С 2026 года исключён расчёт текущих платежей по налогу на транспорт и представление ФНО 701.00. Юридические лица теперь подают только годовую декларацию (форма 700.00) и производят разовую уплату по итогам года. Это существенно снижает административную нагрузку на бизнес.
«Налог на роскошь»: акциз на дорогие автомобили
С 1 января 2026 года легковые автомобили стоимостью от 18 000 МРП (77 850 000 тенге в 2026 году) признаются подакцизными товарами. Акциз составляет 10% от стоимости автомобиля и уплачивается как при первичной регистрации, так и при перепродаже внутри Казахстана. Для ввезённых авто стоимость определяется по инвойсу (счёту-фактуре), для сделок внутри страны — по договору купли-продажи.
Срок уплаты акциза — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем покупки, или до дня подачи документов на госрегистрацию. Под действие нормы подпадают топовые комплектации Toyota Land Cruiser 300, Lexus LX, Mercedes S-класса и Gelandewagen. При этом эксперты отмечают: премиальные авто теряют в цене до 40–45% за 2–3 года, и если стоимость подержанного автомобиля опустится ниже порога 77,85 млн тенге, акциз платить не придётся.
Кто освобождён от уплаты налога
Законодательством предусмотрены льготы для отдельных категорий граждан и организаций. Освобождение действует на одно транспортное средство с объёмом двигателя до 4 000 см³. Все льготы привязаны к ИИН налогоплательщика и учитываются автоматически в базе КГД.
Физические лица
От налога освобождаются: участники и инвалиды ВОВ и приравненные к ним лица; лица с инвалидностью всех групп (на одно ТС); многодетные матери, награждённые подвесками «Алтын алқа» и «Күміс алқа». С 2026 года крестьянские и фермерские хозяйства дополнительно освобождены от налога на один автомобиль-пикап.
Юридические лица
Налог не уплачивают: государственные органы и учебные заведения — на один автомобиль с объёмом двигателя до 3 000 см³ и один автобус; производители сельхозпродукции — на спецтехнику, используемую в аграрном производстве. Не облагаются налогом морские суда в международном судовом реестре РК и специальные автомобили, являющиеся объектом налога на имущество.
Сроки уплаты и последствия просрочки
Когда платить
Физическим лицам — не позднее 1 апреля года, следующего за отчётным (за 2025 год — до 1 апреля 2026 года). Юридическим лицам — окончательный расчёт до 10 апреля года, следующего за отчётным. Если авто приобретено или продано в течение года, налог рассчитывается за фактические месяцы владения. Уплата производится по месту жительства владельца, а не по месту регистрации автомобиля.
Что грозит за неуплату
КоАП РК не предусматривает прямого штрафа за просрочку. Однако со 2 апреля начинает начисляться пеня — 1,25-кратная базовая ставка Национального Банка РК за каждый день просрочки. При задолженности свыше 1 МРП дело передаётся судебным исполнителям. Далее могут последовать: блокировка банковских счетов, ограничение на выезд за рубеж, запрет на прохождение техосмотра, регистрацию и перерегистрацию авто. При передаче дела частному судоисполнителю к сумме долга добавляется вознаграждение — от 3% до 25% от взысканной суммы.
Где проверить и оплатить налог
Проверить начисления и произвести оплату можно несколькими способами: через мобильное приложение e-Salyq Azamat; в Telegram-боте @SalyqBot; на портале kgd.gov.kz в разделе «Электронные сервисы»; через банковские приложения — Kaspi, Halyk, Jusan и другие; в отделениях Казпочты. В 2026 году уведомления о начисленных суммах поступают автоматически в мобильные приложения банков.
Практические примеры расчёта
Hyundai Sonata, 2 000 см³
Категория «свыше 1 500 до 2 000 см³» — ставка 3 МРП. Для двигателей свыше 1 500 см³ начисляется доплата: 7 × (2 000 − 1 500) = 3 500 тенге. Итого за 2025 год: 3 × 3 932 + 3 500 = 15 296 тенге.
Toyota Camry, 2 362 см³ (2011 г. в.)
Категория «свыше 2 000 до 2 500 см³» — ставка 6 МРП. Доплата: 7 × (2 362 − 2 000) = 2 534 тенге. За 2025 год: 6 × 3 932 + 2 534 = 26 126 тенге. За 2026 год (машине 15 лет, коэф. 0,7): (6 × 4 325 + 2 534) × 0,7 ≈ 19 939 тенге — экономия около 24%.
Экспертный анализ: кто выигрывает от реформы
Реформа 2026 года имеет выраженную социальную направленность. Владельцы старых автомобилей (а это большая часть автопарка страны) получают ощутимое снижение нагрузки — от 30% до 50%. Владельцы мощных внедорожников, ввезённых после 2013 года, выиграют ещё больше: для них налог снижается в 3–4 раза за счёт отмены «повышенных» ставок. Одновременно покупатели премиальных авто дороже 77,85 млн тенге столкнутся с новым акцизом 10%, что делает систему более прогрессивной: чем дороже машина — тем выше совокупная налоговая нагрузка.
При этом эксперты предупреждают о возможных схемах обхода акциза на роскошь — занижение цены в договорах купли-продажи при сделках внутри страны. Комитет государственных доходов планирует в перспективе сверять договорные цены с рыночными, в том числе по данным онлайн-площадок, что сделает подобные схемы нежизнеспособными.